【审计结果整改】2021年财政审计整改报告（区本级、区委办、区财政局、区司法局、区农业农村水利局、区应急管理局、土坝孜街道、毕家岗街道）

2021年度财政审计查出问题整改报告

审计发现的问题

整改措施

一、区本级预算管理和执行审计查出问题的整改情况

    2020年区本级可支配调用资金较为困难，

地方发展经济下行压力较大，刚需支出矛盾依旧突出。

    2021年我区通过多渠道深挖增量税源和潜在非税，

做好全年收入走势估计研判，同时牢固树立政府过“紧

日子”思想，不断优化支出结构，在足额保障“三保”

支出的基础上，严格控制和压减“三公”经费以及会议费、培训费等部门一般性支出。

    截至10月，较上年相比我区财政收入呈现较大幅度的上升，重点领域支出保障有力，

财政收支缺口逐渐缩减，财政收支矛盾已有所改善。

二、部门预算执行审计查出问题的整改情况

1.区预算执行方面的问题：
    一是个别部门预算指标未安排执行。区农水局2020年预算安排的农村人畜饮水资金2.5万元、农村环境保护资金17.1万元，土坝孜街道小街小巷整治项目资金6.38万元、铁路护路工作经费0.33万元，毕家岗街道小街小巷整治项目资金10.42万元当年未实际使用。区财政局上年结转经费指标共计4.91万元未安排支出。
    二是无预算支出。土坝孜街道发放工作人员劳务费0.84万元年初未编制入预算。
    三是超预算支出。土坝孜街道年初预算公务接待费1.56万元，实际支出2.16万元，超预算支出0.6万元。

    报告提出的2020年预算编制年末未支付的农村人畜饮水资金、农村环境保护资金、

土坝孜街道、毕家岗街道小街小巷整治项目资金已于2021年初全部支付完成。

    关于预算编制不精细的问题，有关单位组织财务人员认真学习了《预算法》，开展业

务讨论，查找预算编制不足，为今后进一步提高预决算编制的科学性、完整性打下基础

。同时，将严格按照《预算法》和财政预算编制口径和要求，科学化、精细化做好2022

年部门预算编制工作，提高财政资金使用效益。目前区财政已将2020年预算结余资金进

行全面清理，全部纳入2021年初部门预算中盘活，提高资金使用效益。同时，在2022年预算编制过程中，强化各预算单位合理安排分年支出计划的意识，将有限的财政资金用于刚性和急需的支出。
    针对存在的个别无预算支出及超预算支出的情况，区财政已督促各预算单位加强预算

约束，严控预算追加事项，坚持“先预算后支出，无预算不支出”原则，保证财政预算

的严肃性和规范性。

2.内控制度方面的问题：
    一是个别单位报销手续不完善。区农水局2020年12月付农交会（合肥、上海）差旅费0.12万元，记账凭证与后附明细不符；土坝孜街道2020年12月付六安叶集区政府赴土坝孜街道交流学习工作餐0.15万元，未执行四单合一报销程序；区应急管理局2020年10月付公务招待费共计0.49万元审批单均无领导审批签字。
    二是个别支出未附依据。区司法局付出车补助0.25万元、开展活动费用0.43万元未附相关文件依据。
    三是固定资产未入账。毕家岗街道购买LED显示屏0.44万元未入固定资产。

    对于2020年12月支付农交会（合肥、上海）差旅费记账凭证与后附明细不符问题，

区农水局已严格规范会计核算，根据发票真实情况和符合的摘要明细进行支出核算。

2020年12月，由于财务人员及经办人的疏忽，报销六安叶集区政府赴土坝孜街道交流

学习工作餐的经费时，未严格执行四单合一报销程序，土坝孜街道经核实，已将相关

票据补齐。
    对部分票据报销未附资料的问题，区应急管理局和区司法局建立健全公务接待和

公函审批制度，加强票据管理，完善报销手续，并严格按照《中华人民共和国会计法》

等有关法律、法规的规定，规范财务行为。
    关于固定资产未入账问题，毕家岗街道加强了固定资产管理，已及时将固定资产入

账，并对固定资产进行了全面盘点清查，确保无误。

二、部门预算执行审计查出问题的整改情况

3.账务处理方面的问题：
    一是科目使用错误。区司法局付安徽中科美网络信息技术有限公司公车管理平台及车辆定位费0.38万元，计入项目商品和服务费用-维修费。
    二是账务处理错误。区农水局从基本支出中支出代收代付2019年1-12月伙食费（个人部分）0.51万元；区应急管理局付迷彩服救生衣款0.18万元借贷方混淆。
    三是往来款长期未进行清理。区应急管理局其他应收款292.18万元截止2020年末未清理。

    关于科目使用错误的问题，区司法局将凭证转交代账会计做账时，由于缺少沟通导

致代账会计将公车管理平台及车辆定位费计入项目商品和服务费用-维修费。今后将严

格按照《中华人民共和国会计法》、《淮南市党政机关公务用车管理实施办法》等规定

，规范记账科目，不随意变更会计处理方法，同时加强与代账会计联系，确保会计

处理方法前后一致。
    关于账务处理错误问题，区农水局和区应急管理局已及时与代理记账沟通处理，

调整相关会计数据；加强业务知识学习，对账务处理错误事项及时发现纠正。
    关于往来款长期未进行清理问题，区应急管理局已及时清理往来款，核准数字、

查明原因，做到该收的收、该付的付，应该核销的往来按照规定程序及时进行账务处理。

4.其他方面的问题：林业等专项资金未单独核算。八公山区级林业职能2019年转入淮南市自然资源和规划局八公山分局，淮南市自然资源和规划局八公山分局在八公山区无账户，现借用区住建局平台支出林业等资金，年度预算决算均放在区住建局共同安排。

    目前区财政已将自规局八公山分局的业务经费拨付至淮南市自然资源和规划局

的八公山区自规局子账户，林业相关资金拨付至两镇，不再使用住建局的平台。